Friday 27 April 2018

Opções de ações do empregador turbotax

Como faço para entrar a renda do exercício de opções de ações?

As implicações tributárias dependem do fato de você exercer sua opção com uma "venda no mesmo dia" ou de usar o dinheiro do exercício de suas opções de compra de ações para comprar e deter ações da empresa imediatamente. A grande maioria das pessoas exerce suas opções usando uma venda no mesmo dia.

Venda no mesmo dia - Com uma venda no mesmo dia, o corretor compra as ações em seu nome pelo preço de sua opção, e imediatamente as vende novamente ao preço de mercado. Seu empregador registra um benefício tributável na caixa 38 do seu boleto T4 para a diferença entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço da sua opção. Este montante é convertido em dólares canadenses usando a taxa de câmbio para a data do exercício, e é incluído na renda do emprego. Será no seu T4 slip.

Em 19 de fevereiro de 2010, um funcionário tem a opção de comprar 10 mil ações do empregador a US $ 10 por ação. A opção pode ser exercida imediatamente.

O empregador incluirá os US $ 20.000 no cupom de T4 do empregado em 2010. O empregador também relatará uma dedução de opção de ações no T4 do empregado.

Dedução de opções de ações.

Quando você exerce opções de ações, o seu cupom T4 também inclui uma entrada na caixa 39 ou 41 para uma dedução de opção de ações. Essa dedução garante que o benefício de opção de ações receba o mesmo tratamento fiscal que o lucro ordinário sobre a venda de ações (ganho de capital). A dedução é de 1/2 do benefício tributável.

Quando você insere os valores do seu T4 slip na tela de entrada de T-recibos e recebimentos, o TurboTax transfere a quantia da caixa 38 para a linha 101 do seu T1 Geral e a quantidade da caixa 39 ou 41 para a linha 249.

Se você mantiver os compartilhamentos em vez de vendê-los.

Se você não vender as ações, ainda precisará relatar o benefício no ano em que exercer as opções, a menos que adie o benefício tributável. Consulte Adiando o benefício para detalhes.

Quando você vende as ações, você pode perceber um ganho ou perda de capital. Você deve informar o ganho ou a perda de capital no ano em que alienar os títulos.

Geralmente, você informa a transação na área "Unidades de fundos mútuos e outras ações incluindo ações negociadas em bolsa" do Cronograma 3 de sua devolução. No entanto, se os títulos elegíveis forem ações de empresas de pequeno porte qualificadas, informe a transação na área "Ações de empresas de pequeno porte qualificadas".

Você relata a transação na área Perfil de investimentos na seção Renda da entrevista regular.

Selecione todas as caixas de seleção que se aplicam a você, incluindo ganhos ou perdas de capital. No Perfil de Ganhos de Capital, selecione Ações vendidas, títulos, imóveis ou outras propriedades de capital. Em seguida, em Perfil de vendas e outros imóveis, selecione Unidades de fundo mútuo vendidas e outras ações, incluindo ações negociadas em bolsa, e prossiga na entrevista.

Ou clique em Take Me There para ir até lá agora.

Produto da disposição é o dinheiro que você recebeu quando vendeu a ação.

Para calcular a base de custo ajustada de suas ações, adicione os dois valores a seguir:

o preço real que você pagou para comprar as ações; e.

Quando você compra ações através de um programa de ações para funcionários, seu empregador registra um benefício tributável na caixa 38 do seu boletim T4 slipT4 para a diferença entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço da sua opção. Este montante será convertido em dólares canadenses usando a taxa de câmbio para a data de exercício, e está incluído na renda do emprego. Será no seu T4 slip.

Em 19 de fevereiro de 2010, um funcionário tem a opção de comprar 10 mil ações do empregador a US $ 10 por ação. A opção pode ser exercida imediatamente.

O empregador inclui o benefício tributável no valor de US $ 20.000 do deslizamento do T4 de 2010 do funcionário.

Dedução de opções de ações: o seu cupom T4 também incluirá uma entrada na casa 39 ou 41 para uma dedução de opção de ações. Essa dedução garante que o benefício de opção de ações receba o mesmo tratamento fiscal que o lucro ordinário sobre a venda de ações (ganho de capital). A dedução é de 1/2 do benefício tributável.

Despesas e despesas incluem valores pagos para comprar e vender os valores mobiliários, como taxas de corretagem.

Em 2004, um funcionário qualificado da Widget Corporation recebeu uma opção para comprar 5.000 ações elegíveis a US $ 9 cada (o valor real de cada ação no momento em que a opção foi concedida).

A Widget Corporation não é uma corporação privada controlada pelo Canadá. Em 1º de fevereiro de 2010, Emily exerceu sua opção de comprar as ações. O FMV das ações na época era de US $ 15 cada. Em 2011, ela vende suas ações por US $ 20 cada.

As implicações fiscais de Emily são as seguintes:

Em 2005, quando foi concedida a opção, não houve implicações fiscais.

Em 2004, quando ela comprou as ações, o benefício tributável de todas as 5.000 ações que ela comprou é calculado da seguinte forma:

Não há implicações fiscais porque ela optou por diferir o benefício tributável decorrente da compra de ações mediante o preenchimento do Formulário T1212, Declaração de Benefícios de Opções de Segurança Diferidos, com US $ 30.000 entrados na linha 2.

O que é estoque restrito e como ele é tributado?

As ações restritas (que não devem ser confundidas com uma unidade de estoque restrita, ou RSU) são normalmente concedidas a diretores e executivos da empresa, que então possuem as ações no final do período de carência (vesting period).

Também chamado de estoque de letras ou ações da Seção 1244, um prêmio de ações restritas vem com strings anexadas; por exemplo, ele não pode ser transferido e pode ser confiscado se o destinatário não corresponder às expectativas.

A menos que você tenha feito uma eleição 83 (b), não relate um prêmio restrito de ações. Na verdade, você não relatará nada até os coletes de ações. No entanto, se você receber dividendos sobre o prêmio nesse meio tempo, isso será relatado na caixa 1 (salários) em seu formulário W-2.

Se você fez uma eleição na Seção 83 (b), seu empregador relatará o valor justo de mercado do prêmio na caixa 1 do seu W-2. Se você também receber dividendos sobre o prêmio, eles serão informados no Formulário 1099-DIV.

Quando estiver totalmente investido, o estoque é todo seu. Se você vender quaisquer ações, receberá um 1099-B da corretora com as informações de ganho ou perda.

Como relatar opções de ações no seu retorno de imposto.

Atualizado para o ano fiscal de 2017.

Opções de ações dão a você o direito de comprar ações de uma determinada ação a um preço específico. A parte complicada de relatar opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variadas.

O princípio básico por trás da tributação das opções de ações é que, se você receber renda, pagará impostos. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar o quanto de imposto você deve ao exercer suas opções de ações. Existem dois tipos principais de opções de ações: Opções de ações do empregador e opções de ações no mercado aberto.

Receber uma opção de ação do empregador.

Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:

Essas opções de ações do empregador geralmente são concedidas com um desconto ou um preço fixo para comprar ações da empresa. Embora os dois tipos de opções sejam frequentemente usados como bônus ou pagamentos de recompensas aos funcionários, eles têm implicações fiscais diferentes.

A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebe, normalmente você não terá nenhuma conseqüência fiscal no momento em que receber a opção. Independentemente de quantas opções de ações estatutárias ou não estatutárias você receber, não é necessário relatá-las quando registrar seus impostos até exercer essas opções, a menos que a opção seja ativamente negociada em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Essa exceção é rara, mas acontece às vezes.

Exercitando uma opção.

Ao exercer uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção por ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM a US $ 150 / ação, no momento do exercício você efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM, e não terá mais o direito de comprar ações adicionais da IBM a US $ 150 / ação.

Quando você exerce uma opção de ações de incentivo (ISO), geralmente não há consequências fiscais, embora você tenha que usar o Formulário 6251 para determinar se deve um Imposto Mínimo Alternativo (AMT). No entanto, quando você exerce uma opção de compra não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda comum sobre a diferença entre o preço pago pela ação e o valor atual de mercado.

Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM por US $ 150 / ação e o valor de mercado atual for US $ 160 / ação, você pagará impostos sobre a diferença de US $ 10 / ação (US $ 160 - US $ 150 = US $ 10). Por exemplo:

100 ações x $ 150 (preço do prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 lucro tributável.

Como você terá que exercitar sua opção através de seu empregador, seu empregador relatará o valor de sua renda na linha 1 do seu Formulário W-2. Você deve incluir isso em seu salário ordinário ou salário quando você arquiva seu retorno de imposto.

Venda de ações.

Quando você vender ações que você adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprasse uma ação no mercado aberto, se você adquirisse uma ação exercendo uma opção e então a vendesse a um preço mais alto, você teria um ganho tributável. Se você satisfizer a exigência do período de manutenção, mantendo as ações por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data da concessão da opção, você relatará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.

Se você não atender à exigência do período de manutenção, seu ganho será considerado de curto prazo e tributável como receita ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como receita ordinária, e você deve registrá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.

Opções de mercado aberto.

Se você comprar ou vender uma opção de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.

No entanto, quando você vende uma opção - ou a ação que você adquiriu ao exercer a opção - você deve relatar o lucro ou a perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você manteve a ação ou opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que aumentará ou reduzirá sua renda ordinária. As opções vendidas após um ano ou mais de período de detenção são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.

Quando você usa o TurboTax para preparar seus impostos, nós fazemos esses cálculos e preenchemos todos os formulários certos para você. Podemos até mesmo importar diretamente transações de ações de muitas corretoras e instituições financeiras, diretamente no seu retorno de imposto.

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Thursday 26 April 2018

Opções de ações de incentivo 83b

Opções de ações de incentivo em geral.
Primeira página do nosso guia on-line para opções de ações de incentivo.
As opções de ações de incentivo (ISOs) são uma forma de compensação de patrimônio que fornece benefícios fiscais exclusivos e uma complexidade tributária significativa. Nos últimos anos, sua popularidade cresceu para coincidir com a popularidade das opções de ações não qualificadas.
As opções não qualificadas têm duas desvantagens em comparação às opções de ações de incentivo. Uma é que você deve reportar o lucro tributável no momento em que exerce a opção de comprar ações, e o outro é que a renda é tratada como uma compensação, que é tributada a taxas mais altas do que os ganhos de capital de longo prazo. Opções de ações de incentivo fornecem uma maneira de evitar essas desvantagens. Não há receita para relatar no momento em que você exerce a opção (a menos que você venda a ação ao mesmo tempo em que a compra). E se você mantiver o estoque por tempo suficiente para satisfazer um período de detenção especial, seu ganho com o estoque será tratado como ganho de capital a longo prazo.
Estas vantagens fiscais são parcialmente compensadas pelo imposto mínimo alternativo (AMT). Esse é um cálculo complicado que pode fazer com que você pague impostos no momento em que você faz um ISO. Mas a quantia de AMT que você paga é menor do que o imposto que você pagaria se você exercesse uma opção não qualificada - e poderá recuperar muito ou todo o seu pagamento de AMT ao reivindicar um crédito AMT nos próximos anos.
Como você os consegue.
As opções de ações de incentivo devem ser outorgadas de acordo com um plano de opção de compra de ações que foi adotado pelo conselho de administração da companhia e aprovado pelos acionistas. O conselho de administração, ou um comitê nomeado pelo conselho (geralmente chamado de comitê de remuneração), pode decidir quem recebe os prêmios e os termos específicos das opções. Em alguns casos, as opções são concedidas de acordo com uma fórmula.
O que você vai receber.
Quando uma empresa concede uma opção, deve fornecer determinados documentos. Você deve receber um contrato de opção, estabelecendo os termos específicos de sua opção e uma cópia do plano, que fornece algumas regras gerais que governam todas as opções. Em muitos casos, a empresa também fornece um resumo do plano.
É importante entender seus direitos sob o contrato e o plano. Você precisa saber:
Qual é a data mais próxima em que você pode exercer a opção? Torna-se exercível em etapas? O que você precisa fazer quando você exercita a opção? O exercício sem dinheiro está disponível? Você pode se exercitar usando o seu próprio estoque? Quando a opção terminará? Você pode exercer após o término do seu emprego? E se você morrer enquanto segura a opção?
Certifique-se de manter esses documentos em um local seguro. Não deixe de revisá-los periodicamente para fins de planejamento. No mínimo, você deve pensar em suas opções antes do final de cada ano para determinar se deve exercer algumas ou todas as opções até 31 de dezembro como parte de seu planejamento tributário.
Terminologia.
Aqui estão alguns dos termos importantes usados em conexão com opções não qualificadas:
Você recebe a opção quando a empresa faz uma concessão ou prêmio. Você exerce uma opção quando realiza a ação especificada no contrato de opção para comprar o estoque. Normalmente você tem que preencher um formulário notificando a empresa que você está exercendo a opção e fornecer dinheiro igual ao preço de compra. O preço de exercício (também chamado de preço de exercício) é o valor que você deve pagar para comprar o estoque. O elemento de barganha (também chamado de spread) é a diferença entre o valor do estoque e o preço de exercício. Por exemplo, se o valor do estoque for $ 24 e o preço de exercício for $ 19, o spread será $ 5. Quando o spread é um número positivo, a opção está no dinheiro. As opções estão debaixo de água (ou fora do dinheiro) se o preço de exercício for maior que o valor do estoque. Não há nenhuma importância tributária específica para uma opção estar debaixo d'água, mas o significado prático é que a opção não se tornará valiosa até que o preço da ação se recupere.
Termos típicos
As empresas têm alguma flexibilidade nos termos que podem oferecer para opções de ações de incentivo. Sua opção pode diferir da opção típica de várias maneiras importantes. Mas pode ser útil comparar sua opção com a norma:
O preço de exercício geralmente é definido como ou não pode estar abaixo - o valor do estoque no momento em que a opção é concedida. A opção torna-se exercível durante um período de vários anos. O pagamento em dinheiro é normalmente exigido no momento do exercício, mas algumas empresas disponibilizam uma forma de "exercício sem dinheiro", e outras emprestam o dinheiro necessário para exercer a opção. A opção expira dez anos depois de ter sido emitida, ou antes, se o emprego terminar. Você pode ou não ter a oportunidade de exercer opções que já estão adquiridas (exercíveis) no momento em que o emprego termina. Opções que não são exercitáveis nesse momento normalmente expiram.

Opções de ações de incentivo 83b
O artigo a seguir é adaptado e reimpresso do M & amp; A Tax Report, vol. 11, n ° 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY.
ISOs E SECÇÃO 83 (b) ELEIÇÕES.
Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora.
Opções de ações foram muito nas notícias ultimamente. A maioria dessas notícias foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram apontadas como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Isso tudo vem na esteira de uma boa parte da imprensa financeira adversa, particularmente com relação às conseqüências do imposto mínimo alternativo ("AMT") das opções de ações de incentivo ("ISOs").
Diante de uma bolha da internet em alta e de grande parte do restante da economia também deflacionada, as ISOs foram especialmente difamadas. Os jogos de ganhos de várias empresas foram atribuídos, pelo menos em parte, às opções de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento de opções de ações para fins de lucro. Veja Wood, "Stock Ruminations Option", vol. 11, No. 2, The M & amp; A Tax Report (Set. 2002), p. 1. Recentemente, surgiram sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários emitindo dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, por exemplo, "Seibel planeja oferecer aos funcionários dinheiro ou ações para opções", Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (Seibel ofereceu a seus funcionários US $ 1,85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a US $ 40 por compartilhar).
A seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica a transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que quando uma ação (ou outra propriedade) é transferida para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor da ação em sua receita quando a ação estiver substancialmente adquirida. I. R.C. & s; 83 (a); Reg. & s; 1,83-1 (a). O estoque é substancialmente adquirido quando é transferível ou não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. & sect; 83 (a) (1).
O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado da ação (no momento em que ela é substancialmente vendida), menos o valor que o empregado paga pela ação. & sect; 83 (a). O valor justo de mercado da ação é determinado sem considerar restrições, exceto por restrições que nunca se extinguirão (as chamadas restrições "nonlapse").
A maioria dos profissionais de impostos sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que eles nunca tenham feito uma. Quando um empregado faz uma eleição de acordo com a Seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto o estoque não é adquirido. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente na renda o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, embora não substancialmente adquirido. (Obviamente, a eleição não está disponível se o estoque já estiver substancialmente investido e, portanto, imediatamente compreensível, independentemente de uma eleição.) Em suma, o empregado opta por incorrer sobre o valor do estoque atualmente, em vez de esperar até que ele seja aceito.
Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado da ação depois de levar em conta quaisquer restrições de não-lapso, mas sem levar em conta quaisquer restrições de lapso (aquelas restrições que decairão). Ele não reconhece nenhuma renda quando as ações são substancialmente cobertas. Reg. & s; 1,83-2 (a). Em vez disso, qualquer valorização (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como ganho (ou perda) de capital quando o funcionário vende as ações. O período de manutenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. & s; 1,83-4 (a).
O que acontece se um funcionário que faz uma eleição deixar o emprego antes que as ações sejam substancialmente cobertas? Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada. O valor da dedução da caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o montante realizado na caducidade (se houver). Reg. & s; 1,83-2 (a). Notavelmente, no entanto, nenhuma dedução é permitida para a quantia que o empregado previamente incluiu na renda ao fazer a eleição 83 (b).
Veja & s; 83 (b) (1). O empregador também é afetado por um confisco. O empregador deve incluir no rendimento na data da caducidade o menor valor de mercado da ação ou o valor da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. & s; 1,83-6 (c).
Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições? Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado como o caráter da renda como ordinário ou capital podem ser efetuados.
Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 prevê que a renda seja incluída no momento em que as restrições expirarem. Se um funcionário fizer uma eleição 83 (b), em contrapartida, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas não reconhecerá renda quando a ação for substancialmente vendida. Quanto ao caráter, toda apreciação da época de uma eleição 83 (b) é um ganho de capital. Se nenhuma eleição fosse feita, em contrapartida, a renda ordinária surge quando as ações se acumulam, o que faz com que sua base de cálculo na ação aumente. Somente a diferença entre o valor naquele momento e o valor realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital.
Então, por que um funcionário quer acelerar a renda? Em essência, o funcionário está apostando que a ação vai se valorizar e, assim, ele está limitando o montante da receita compensatória que ele reconhecerá como resultado da concessão de ações. Empregados otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição de 83 (b), embora a crise econômica atual torne as eleições 83 (b) um pouco menos atraentes do que eram antes. Evidentemente, uma eleição 83 (b) não é isenta de risco: uma eleição seguida por uma queda no valor das ações pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguida por uma perda de capital & mdash; não é uma posição fiscal muito atraente!
Não é de surpreender que boa parte da tradição da Seção 83 esteja relacionada a como alguém determina o valor. Como já mencionamos nestas páginas, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da Seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9º Cir. 1984.
Os ISOs são tributados mais favoravelmente que as opções não qualificadas. Para uma comparação, veja Wood, "Tax and Accounting Treatment of ISOs", vol. 9, No. 10, The M & amp; A Tax Report (Maio de 2001), p. 1; e Wood, "Tax e Accounting Primer for Nonqualified Stock Options", vol. 9, No. 10, The M & amp; A Tax Report (Maio de 2001), p. 1. As ISOs estão geralmente além do alcance da Seção 83. A Seção 83 (e) (1) declara que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual a seção 421 se aplica. A seção 421 (a) (1) estabelece que um funcionário não reconhece a receita regular quando uma ISO é exercida (presumindo que vários requisitos sejam atendidos). Um funcionário reconhecerá ganho (ou perda) de capital se, posteriormente, vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício.
No entanto, se um funcionário vender as ações dentro de dois anos a partir da data de concessão ou um ano após as ações serem transferidas para o empregado, será uma venda "desqualificante". & sect; 421 (b). Uma venda desqualificada opera como se estivesse sob a seção 83 & mdash; o empregado deve incluir na renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. & lt; 1,422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base e o restante é tributado como ganho de capital (todos no ano da venda).
É um eufemismo para dizer que as ISOs não são tratadas como favoravelmente sob o regime AMT como são para fins fiscais regulares. A exclusão da renda sob a Seção 421 é ignorada no cálculo do rendimento tributável mínimo alternativo ("AMTI"). Em vez disso, um funcionário deve incluir em sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de uma ISO e o valor justo de mercado da ação adquirida no momento do exercício. & amp; 56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para as ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado da ação (menos o valor pago) é inclusivo na AMTI somente depois que a ação é substancialmente vendida.
Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício antecipado de uma ISO (ou seja, antes que a ação adquirida tenha sido substancialmente adquirida). É possível para ele fazer uma eleição na Seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de um ano que se aplica à desqualificação de vendas? A resposta parece ser não. A Receita Federal afirmou informalmente que fazer uma eleição 83 (b) com relação a uma ISO é inválida para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de detenção para uma venda desqualificada é acionado quando a ação é adquirida, e não quando a ISO é exercida, independentemente de ele fazer uma Seção 83 (b).
Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível com relação a ISOs para fins de AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma:
"Mesmo que os seus direitos sobre as ações não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de caducidade, você pode optar por incluir na renda da AMT o valor de mercado justo da ação (determinado sem considerar qualquer restrição de lapso) sobre o preço de exercício mediante a transferência para você da ação adquirida através do exercício da opção. "
O que tudo isso significa? A ausência de orientação real do IRS é preocupante. Ainda assim, onde não há muita valorização embutida nas ações restritas adquiridas quando uma ISO é exercida, pode fazer sentido eleger (sob a Seção 83 (b)) para incluir atualmente este ganho na AMTI mesmo que a ação ainda não tenha substancialmente investido. Embora a eleição acelere o reconhecimento da AMTI, parece que quando a ação for substancialmente investida, a eleição impedirá qualquer reconhecimento adicional da AMTI. Esta é uma boa notícia se a ação se valorizou significativamente durante esse período.
Obviamente, a Seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de ações. Embora esta eleição de uma página possa não resolver toda a culpa atualmente sendo nivelada em opções de ações, ela pode certamente ajudar no planejamento de indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua remuneração.
ISOs E Seção 83 (b) Eleições, por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, The M & amp; A Tax Report (Outubro de 2002), p. 1

Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações Preço de venda: o valor bruto recebido pela venda das ações.
Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.

Opções de ações de incentivo 83b
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Opções de ações de incentivo 83b
Assunto: Opções de exercício antecipadamente.
Data: segunda-feira, 11 de setembro de 2000.
Tenho permissão para exercitar minhas opções mais cedo, mas ainda tenho dúvidas sobre o que fazer. Se eu decidir exercer todas as minhas opções agora, e depois arquivar o formulário 83b para desqualificar as opções, posso vender as parcelas que serão adquiridas após o período de bloqueio e pagar o imposto de renda normal como ganho de curto prazo? Porque eu li em algum lugar na internet, que, ao preencher o formulário 83b, não poderei vender as ações por pelo menos 12 meses. Por favor informar.
Data: atualizado qui, 9 set 2004.
Estou assumindo que você está lidando com opções de ações de incentivo.
Arquivar uma eleição da Seção 83 (b) em si não "desqualifica as opções". # 8221; No entanto, se você puder exercer o que de outra forma seriam opções de ações de incentivo por mais de US $ 100.000 de preço de opção de ações em um ano, o excesso será convertido em "opções não qualificadas". # 8221;
A eleição da Seção 83 (b) não tem efeito para as ISOs para relatórios fiscais regulares.
Arquivar a eleição da seção 83 (b) não muda quando você pode vender o estoque. Isso é determinado pelo cronograma de aquisição e pelos bloqueios de funcionários.
O ganho de uma antecipação de uma opção é geralmente tributado como uma renda de compensação ordinária.

Sempre arquive seu 83 (b)
Um dos termos mais valiosos em seu contrato de opção é a capacidade de exercer suas opções antes que elas sejam adquiridas. A capacidade de se exercitar antecipadamente permite que você altere o ganho em todas as suas opções, desde a renda ordinária até um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito mais baixa.
Não pretendo que isso soe como um anúncio de serviço público, mas você deve arquivar seus 83 (b) em até 30 dias a partir do início do exercício. Infelizmente, há muitas pessoas que não se surpreendem com o grande imposto que recebem.
O que exatamente é um 83 (b)?
Seção 83 do Internal Revenue Code afirma que você não tem que reconhecer o rendimento de possuir capital próprio em uma empresa até que o estoque de coletes. Parece bastante simples.
Seção 83 (b) refere-se a uma eleição especial que você pode fazer com o IRS para que eles saibam que, apesar do fato de você ainda não ter investido suas ações, você ainda deseja reconhecer a renda associada à propriedade imediatamente. Se você registrar a eleição 83 (b) antes de sua ação se valorizar com o preço de exercício, não haverá renda e, portanto, nenhum imposto será devido.
Por que alguém iria querer pagar os impostos antecipadamente?
Nas últimas 83 (b) eleições foram uma questão de nicho que em grande parte aplicada apenas aos fundadores de empresas. Ao contrário da maioria dos funcionários, os fundadores recebem suas ações por uma fração de centavo, e não na forma de uma opção. Na maioria das vezes, quando uma equipe fundadora cria capital de risco, os termos desse investimento incluem a exigência de que os fundadores adquiram suas ações ao longo de quatro anos.
Pode soar estranho que os fundadores, que são donos da empresa, concordem voluntariamente com um cronograma de aquisição, mas os investidores exigem que ela forneça um incentivo para os fundadores permanecerem por todo o prazo provável do investimento de capital de risco. Os fundadores que estão no conhecimento arquivariam sua eleição 83 (b) antes que eles levantassem dinheiro (ou seja, antes de seu patrimônio se valorizar) para iniciar o relógio na qualificação para um Ganho de Capital de Longo Prazo e assim não ter que pagar nenhum imposto até que eles vendam suas ações.
A capacidade de se exercitar antecipadamente permite que você altere o ganho em todas as suas opções, desde a renda ordinária até um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito mais baixa.
Como a concorrência por funcionários de destaque cresceu na última década, muitas empresas começaram a oferecer aos seus funcionários que receberam opções de ações a capacidade de exercer suas opções antecipadamente, de modo que pudessem se beneficiar de um tratamento fiscal mais favorável. Você deve se lembrar de que descrevemos o exercício precoce como uma das 14 perguntas cruciais que você deve fazer sobre suas opções.
A maioria das opções de ações de empresas de tecnologia são adquiridas ao longo de quatro anos, com um período de um ano. Em termos práticos, você recebe 25% de suas opções de ações em seu aniversário de um ano e, normalmente, 1/48 de sua concessão de ações original em todos os aniversários mensais após esse ponto.
O exercício antecipado permite que você exerça essa opção antes de ter investido seu estoque. Como resultado, é possível que muitos funcionários iniciais comprem algumas ou todas as suas ações antes de suas datas de aquisição.
Por que você pagaria pelo estoque antes da aquisição?
Você pode estar se perguntando por que você pagaria pelo seu estoque antes de ele ter investido. Afinal, as opções têm valor. O direito de comprar ações a um preço fixo por um período prolongado de tempo é potencialmente muito valioso, em parte porque você não precisa inventar o dinheiro para a ação imediatamente e pode optar por exercê-la a qualquer momento.
Os Estados Unidos premiam indivíduos que detêm seus investimentos por mais de um ano com impostos com desconto. Essas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo baseiam-se em quando você adquiriu suas ações pela primeira vez. "Exercitar" suas opções de ações significa literalmente comprar suas ações, então, quanto mais cedo você se exercitar, mais cedo poderá vender suas ações com uma taxa de imposto com desconto.
A partir de 2013, a alíquota federal de Long Term Capital Gains é de 20% (com uma sobretaxa de 3,8% para indivíduos que ganham mais de US $ 200.000). A alíquota marginal marginal máxima do imposto de renda de 39,6% é significativamente maior. Para um ganho de US $ 100.000, isso pode significar uma diferença de mais de US $ 15.800 em impostos adicionais.
Por que você deve impostos quando você compra ações privadas?
Ao ingressar em uma empresa privada, você normalmente recebe opções de ações pelo valor justo de mercado das ações ordinárias da empresa. Esse valor, a propósito, é tipicamente um desconto significativo para os capitalistas de risco de preço e outros investidores pagaram por suas ações preferenciais, que têm direitos adicionais. As opções são concedidas aos funcionários com desconto para o preço dos investidores devido às preferências exclusivas concedidas às ações dos investidores. Isso cria uma recompensa significativa para os funcionários dispostos a assumir o risco de ingressar em uma empresa em estágio inicial.
Você deve arquivar o seu 83 (b) dentro de 30 dias do seu exercício inicial.
Quando você exercita sua opção de compra de ações, você paga o preço de exercício da opção por cada ação. O IRS considera a diferença entre o valor justo de mercado atual e seu preço de exercício como receita no ano calendário corrente, como receita ordinária (para uma Opção de Compra Não Qualificada) ou como um item de preferência AMT (para Opções de Ações de Incentivo).
Se você exercer sua opção de compra de ações antes que seu valor justo de mercado aumente, você acabará reconhecendo a renda zero naquele ano. Se você esperar até que o valor justo de mercado suba, então você pode facilmente acabar na difícil situação de imposto de renda devido, mas não conseguir vender suas ações (porque é privado) para pagar esses impostos. Nós explicamos este cenário em detalhes em três maneiras de evitar problemas fiscais quando você exercita as opções.
O que isso tem a ver com o 83 (b)?
Se você exercer suas opções de ações antecipadamente, você compra as ações do seu empregador. No entanto, se você ainda não tiver investido esse estoque, a Seção 83 do Código de receita declara que você não é o proprietário dos impostos até que ele seja aceito.
Na prática, isso significa que toda vez que você adquirir ações adicionais de suas opções de ações exercidas (no período de um ano e todos os meses depois), o IRS espera que você declare a receita com base na diferença entre o preço de exercício e o valor daquele estoque naquela data. Isso pode criar uma grande responsabilidade fiscal para você em um momento em que você não pode realmente vender suas ações para pagar os impostos, se você trabalha para uma empresa cujas ações ordinárias aumentam de valor.
83 (b) Para o Resgate.
A eleição 83 (b) resolve esta questão, de maneira elegante e simples. É um formulário que você envia para a Receita Federal que declara, explicitamente, que, mesmo que você ainda não tenha investido suas ações, deseja ser tratado como se tivesse total propriedade na data do exercício. (É por isso que, a propósito, você só precisa arquivar o 83 (b) quando você exercer opções de ações que você ainda não tenha adquirido.)
Assim, se você exercer suas opções de ações quando o valor justo de mercado for igual ao preço de exercício, o item 83 (b) deixa você sem responsabilidade tributária até que você realmente venda suas ações.
A corrida contra o 83 (b) relógio.
Existem dois problemas práticos com a apresentação de um 83 (b).
Não existe tal formulário no site do IRS. Não está lá. A boa notícia é que a maioria das empresas que permitem que seus funcionários exerçam as opções de ações antecipadamente também lhe fornecerá um formulário 83 (b), que abrange os campos e as assinaturas necessários. Seu formulário de eleição 83 (b) pode ser encontrado em seu documento de contrato de opção. Existe um limite de tempo. Você tem 30 dias a partir da data do exercício para obter o seu formulário eleitoral 83 (b) para o IRS. Não há período de carência. Se alguma vez houve um tempo para enviar uma cópia impressa via correio certificado com um recibo de retorno, é isso. Como em tudo relacionado a impostos, a documentação é sua amiga.
A decisão de antecipar ou não as opções de compra de ações é complicada e pode não fazer sentido em algumas situações. No entanto, se você decidir se exercitar precocemente, lembre-se: Sempre registre seu 83 (b)!
Este artigo não tem a intenção de ser um conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultarão em qualquer consequência tributária específica. Os potenciais investidores devem consultar os seus consultores fiscais pessoais sobre as consequências fiscais com base nas suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume nenhuma responsabilidade pelas conseqüências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.
Sobre o autor.
Adam Nash, CEO da Wealthfront, é um defensor comprovado do desenvolvimento de produtos que vão além da utilidade para encantar os clientes. Adam juntou-se à Wealthfront como COO depois de um período na Greylock Partners como Executive-in-Residence. Antes da Greylock, ele foi vice-presidente de gerenciamento de produtos no LinkedIn, onde criou as equipes responsáveis pelo produto principal, experiência do usuário, plataforma e dispositivos móveis. Adam ocupou vários cargos de liderança no eBay, incluindo o de Diretor do eBay Express, bem como funções estratégicas e técnicas no Atlas Venture, na Preview Systems e na Apple. Adam possui MBA pela Harvard Business School e bacharelado e mestrado em Ciência da Computação pela Stanford University.
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Opções de ações de câmbio em hong kong

Bolsa de Valores de Hong Kong (HKE)

Visao geral.

Sobre a Bolsa de Valores de Hong Kong.

A HKEx é uma operadora líder global de bolsas e câmaras de compensação baseadas em Hong Kong, o principal centro financeiro internacional da Ásia, e um dos maiores grupos de câmbio do mundo em capitalização de mercado.

A HKEx opera os mercados de títulos e derivativos e suas câmaras de compensação relacionadas e é o regulador da linha de frente das empresas listadas em Hong Kong. Também é proprietária da London Metal Exchange (LME) no Reino Unido, o principal mercado de metais básicos do mundo.

Em Hong Kong, a HKEx regula os emissores listados e administra as regras de listagem, negociação e compensação. Também fornece serviços, principalmente no atacado, para participantes e usuários de suas Bolsas de Câmbio e Câmaras, incluindo emissores e intermediários (como bancos de investimento ou patrocinadores, corretores de títulos e derivativos, bancos custodiantes e fornecedores de informações) que atendem diretamente a investidores. Esses serviços compreendem serviços de negociação, compensação e liquidação, serviços de depósito e de indicação e serviços de informações em vários produtos e classes de ativos.

Em seu discurso de orçamento de 1999, o secretário financeiro de Hong Kong anunciou uma reforma abrangente do mercado dos mercados de ações e futuros. As reformas foram projetadas para aumentar a competitividade e enfrentar os desafios de um mercado cada vez mais globalizado.

Sob a reforma, a Bolsa de Valores de Hong Kong Limited (SEHK), a Hong Kong Futures Exchange Limited (HKFE) se desmutualizou e, junto com a Hong Kong Securities Clearing Co. Limited (HKSCC), fundiram sob uma única holding, a HKEx.

Isto foi conseguido com a aprovação dos Esquemas de Acordos da SEHK e da HKFE nas suas respectivas assembleias gerais em 27 de Setembro de 1999, que foram então aprovados pelo Tribunal em 11 de Outubro de 1999. A fusão das três instituições entrou em vigor em 6 de Março de 1999. 2000, e a HKEx listou-se na SEHK por introdução em 27 de junho de 2000.

No momento da fusão do Exchange e da listagem da HKEx, o capital social autorizado é de US $ 2 bilhões, dividido em 2 bilhões de ações de US $ 1,00 cada; e 1.040.664.864 ações foram emitidas.

Após a conclusão da fusão, o acionista da SEHK recebeu 747.845.000 ações da HKEx no total. Com base nas 929 ações da SEHK emitidas, cada acionista da SEHK recebeu 805.000 ações da HKEx. O acionista da HKFE recebeu 320.505.000 ações da HKEx no total. Com base nas 230 ações da HKFE emitidas, cada acionista da HKFE recebeu 1.393.500 ações da HKEx. A HKEx não emitiu novas ações durante o processo de listagem.

Mercado de segurança.

Relatórios de negociação de títulos em Hong Kong datam de meados do século XIX. No entanto, o primeiro mercado formal, a Associação de Corretores de Ações em Hong Kong, não foi estabelecido até 1891. A Associação foi renomeada como Bolsa de Valores de Hong Kong em 1914.

Uma segunda bolsa, a Associação de Corretores de Ações de Hong Kong foi incorporada em 1921. As duas bolsas se fundiram para formar a Bolsa de Valores de Hong Kong em 1947 e restabeleceram o mercado de ações após a Segunda Guerra Mundial.

O rápido crescimento da economia de Hong Kong levou ao estabelecimento de três outras bolsas - a Far East Exchange em 1969; a Bolsa de Valores de Kam Ngan, em 1971; e a Bolsa de Valores de Kowloon em 1972.

A pressão para fortalecer a regulamentação do mercado e unificar as quatro bolsas levou à incorporação da SEHK, Bolsa de Valores de Hong Kong Limited em 1980. As quatro bolsas fecharam negócios em 27 de março de 1986 e a nova bolsa começou a operar por meio de um sistema assistido por computador. 2 de abril de 1986. Antes da conclusão da fusão com a HKFE em março de 2000, a bolsa de valores unificada contava com 570 organizações participantes.

A Hong Kong Securities Clearing Co. Limited foi constituída em 1989. Criou o CCASS, o sistema central de compensação e liquidação, que começou a operar em 1992 e tornou-se a contraparte central de todos os participantes do CCASS.

A operação de compensação baseia-se na imobilização de certificados de ações em um depositário central. A liquidação de ações tem uma base líquida contínua de liquidação por meio da entrada eletrônica de livros para as contas de ações dos participantes no CCASS. As transações entre os participantes do CCASS são liquidadas em T + 2, o segundo dia de negociação após a transação.

A empresa também oferece serviço de indicação.

Mercado de Derivativos.

Fundada em 1976, a Hong Kong Commodity Exchange (a predecessora da Bolsa de Futuros de Hong Kong Limited) é líder em derivativos na região da Ásia-Pacífico. Os principais produtos negociados na bolsa de commodities foram futuros de algodão, futuros de açúcar, futuros de soja e futuros de ouro. A Bolsa de Mercadorias de Hong Kong foi rebatizada de Hong Kong Futures Exchange (HKFE) em 7 de maio de 1985.

A HKFE lançou em 6 de maio de 1986 seu principal produto, o HSI Futures, que ainda hoje é seu produto de futuros mais popular nos mercados de derivativos da HKEx. A HKFE fornece mercados eficientes e diversificados para negociação de contratos de futuros e opções por suas mais de 160 organizações participantes, incluindo muitas que são afiliadas a instituições financeiras internacionais. O mercado de derivativos sob a HKEx negocia uma ampla gama de produtos, incluindo índice de ações, ações e taxa de juros.

A HKEx e suas subsidiárias, a HKFE Clearing Corporation Limited e a SEHK Options Clearing House Limited, operam um rigoroso sistema de gerenciamento de risco que permite aos participantes e seus clientes satisfazer suas necessidades de investimento e hedge em um mercado líquido e bem regulado.

A OTC Clearing A Hong Kong Limited (OTC Clear) foi constituída como subsidiária da HKEx em maio de 2012 com o objetivo de atuar como a câmara de compensação de derivativos de balcão em Hong Kong. Posteriormente, a HKEx, sob o programa de membros fundadores, convidou 12 instituições financeiras como membros fundadores da OTC Clear, que no total detêm 25 por cento do capital social em OTC Clear (na forma de ações ordinárias sem direito a voto) enquanto a HKEx detém o restantes 75 por cento. A HKEx continua a deter 100% das ações ordinárias com direito a voto da OTC Clear.

A OTC Clear começou a oferecer serviços de compensação de derivativos OTC em novembro de 2013. A OTC Clear criou o OCASS, o Sistema de Compensação e Liquidação da OTC, para compensação de Derivativos OTC e tornou-se a contraparte central para todos os membros compensadores. A OTC Clear está atualmente fornecendo swaps de taxa de juros de serviços de compensação e liquidação e produtos a termo não entregáveis.

Mercado de Metais Básicos.

Em dezembro de 2012, a HKEx adquiriu a London Metal Exchange, a principal bolsa de metal do mundo desde sua fundação, em 1877.

Visão e Outlook.

Como uma entidade comercial com funções públicas, responsável pela operação do mercado central, a HKEx deve considerar cuidadosamente os interesses mais amplos do mercado. Além disso, suas iniciativas devem reforçar a posição de Hong Kong como um centro financeiro internacional e apoiar o desenvolvimento do país.

Declaração de missão da HKEx para 2013-2015: Nosso objetivo é ser a troca global de escolha para nossos clientes na China e nossos clientes internacionais que buscam a exposição na China.

Missão e Plano Estratégico.

A HKEx é a operadora e reguladora da linha de frente do mercado central de títulos e derivativos em Hong Kong. Nesta função, a HKEx trabalha em estreita colaboração com a Securities and Futures Commission (SFC) para regulamentar os emissores listados; administra as regras de listagem, negociação e compensação; e fornece serviços no atacado para clientes das bolsas e câmaras de compensação, incluindo emissores e intermediários - ou seja, bancos de investimento ou patrocinadores, corretores de títulos e derivativos, bancos custodiantes e fornecedores de informações - que atendem diretamente ao investidor. A única exceção à função de atacado da HKEx é o serviço de conta de participante do investidor, que é principalmente um serviço de custódia prestado a investidores de varejo, bem como a instituições.

Como provedor de infra-estrutura, a HKEx é essencialmente uma empresa baseada em TI. A HKEx fornece serviços ao longo da parte principal das cadeias de transações de títulos e derivativos. Esses serviços compreendem serviços de negociação, compensação e liquidação, serviços de depósito e de indicação e serviços de informações.

No Plano Estratégico do Grupo HKEx 2013-2015, o HKEx adota a seguinte declaração de missão.

Nosso objetivo é ser a troca global de escolha para nossos clientes na China e nossos clientes internacionais que buscam a exposição na China.

Valores fundamentais.

Foco Comercial.

Nosso objetivo é otimizar nosso valor para os acionistas Buscamos o crescimento sustentável dos lucros por meio de práticas comerciais sólidas Avaliamos as proposições empresariais em termos de custo e benefício para alcançar a viabilidade comercial.

Tecnologia Competitiva.

Utilizamos a tecnologia de forma eficaz para desenvolver nossos produtos e serviços e entregá-los aos nossos clientes de forma eficiente e econômica. Melhoramos a qualidade de nossos produtos e serviços, agilizamos processos e atendemos a novas demandas de negócios por meio do uso de tecnologia.

Os clientes importam.

Nós nos esforçamos para antecipar, entender e entregar para satisfazer as necessidades de nossos clientes Atendemos a uma variedade de clientes, incluindo corretores, investidores, emissores e outros participantes do mercado. Estamos totalmente comprometidos em solicitar comentários de nossos clientes sobre nossos produtos e serviços. nós mesmos em fornecer produtos e serviços de qualidade.

Justiça e Integridade.

Operamos nossos mercados com justiça e integridade. Mantemos condições de concorrência equitativas para todos os participantes do mercado, proporcionamos uma regulamentação consistente e responsável e mantemos elevados padrões de governança corporativa. Mantemos mercados justos, transparentes e ordenados com uma gestão de risco prudente.

Inovação.

Identificamos e buscamos oportunidades para novos produtos, serviços e práticas de negócios Reconhecemos e respondemos às mudanças do mercado e procuramos proativamente novas e melhores maneiras de desenvolver e entregar nossos produtos e serviços de acordo.

Contagem de pessoas.

Nós nos esforçamos para atrair, reter e desenvolver pessoas de alta qualidade. Cuidamos de nosso pessoal e investimos em seu treinamento e desenvolvimento. Proporcionamos um ambiente de apoio onde nossos funcionários podem atuar em seu potencial. Reconhecemos e recompensamos o desempenho e nos esforçamos para oferecer resultados justos, competitivos e competitivos. recompensa e reconhecimento transparentes.

Responsabilidade Pública.

Trabalhamos para o bem maior de Hong Kong Nós respeitamos e damos prioridade ao interesse público Nós contribuímos para o desenvolvimento de Hong Kong como um dos principais centros financeiros internacionais. Cuidamos da nossa comunidade e meio ambiente.

Colaboração em equipe.

Somos uma organização e trabalhamos em equipe para atingir metas comuns. Compartilhamos informações e ideias de forma eficaz para alcançar nossos objetivos. Promovemos a comunicação aberta entre todos os níveis e incentivamos a cooperação entre unidades.

Regulamento do Mercado.

A HKEx está empenhada em cumprir o seu dever público de assegurar mercados ordenados e justos e de os riscos serem geridos com prudência, de acordo com o interesse público e, em particular, os interesses do público investidor. Também está empenhada em trabalhar em estreita colaboração com o principal regulador dos mercados de títulos e derivativos de Hong Kong, a Securities and Futures Commission, um órgão estatutário independente responsável por administrar as leis que governam os mercados e facilitar e incentivar o desenvolvimento dos mercados.

Responsabilidade social corporativa.

"Ser um cidadão corporativo responsável e comprometido com o desenvolvimento sustentável do mercado, local de trabalho, comunidade e meio ambiente, e promover o desenvolvimento de práticas socialmente responsáveis em nosso mercado e comunidade".

Na HKEx, a RSE é vista como uma filosofia de negócios que cria valores compartilhados e sustentáveis com nossos stakeholders nas dimensões econômica, social e ambiental. A RSC é parte integrante da estratégia de gestão e estratégia de negócios da HKEx, pois acreditamos que a sustentabilidade do negócio só pode ser alcançada operando um negócio lucrativo sem comprometer o bem-estar de nossa sociedade ou do meio ambiente. Nós pretendemos alavancar a posição exclusiva da HKEx como um controlador de câmbio e uma entidade comercial listada para estabelecer um exemplo para os emissores locais e estrangeiros listados em Hong Kong por ser um cidadão corporativo responsável.

Subsidários

Subsidiárias Principais.

A HKEx opera o único mercado de ações e futuros reconhecido em Hong Kong através de suas subsidiárias integrais, a Bolsa de Valores e Hong Kong Futures Exchange Limited. A HKEx também opera quatro câmaras de compensação, que são as únicas câmaras de compensação reconhecidas em Hong Kong: Hong Kong Securities Clearing Co. Limited (HKSCC), HKFE Clearing Corporation Limited (HKCC), SEHK Options Clearing House Limited (SEOCH) e OTC Clearing Hong Kong Limitado (OTC claro). A HKSCC, HKCC e SEOCH fornecem atividades integradas de compensação, liquidação, depósito e nomeação aos seus participantes, enquanto a OTC Clear fornece derivativos de taxa de juros OTC e serviços de compensação e liquidação de remessas não entregáveis para seus membros. A HKEx fornece dados de mercado por meio de sua entidade de divulgação de dados, a HKEx Information Services Limited.

A HKEx tem uma posição de liderança global em futuros de metais básicos e negociação de opções através da LME. A LME reúne participantes da indústria física e da comunidade financeira para criar um mercado robusto e regulado, onde há sempre um comprador e um vendedor, onde há sempre um preço e onde há sempre a oportunidade de transferir ou assumir riscos - 24 horas por dia. O LME também tem links estreitos para o setor. A LME fornece aos produtores e consumidores de metal um mercado físico de último recurso e a capacidade de se proteger contra o risco de subida e descida dos preços mundiais do metal.

A HKEx também é uma parceira de joint venture igualitária com a Bolsa de Valores de Xangai e a Bolsa de Valores de Shenzhen na China Exchanges Services Company (CESC), registrada e incorporada em Hong Kong. O CESC pretende contribuir para a futura internacionalização dos mercados de capital da China e fornecer aos investidores globais a exposição à segunda maior economia do mundo. Desenvolve índices internacionais baseados em produtos negociados nos três mercados, desenvolve classificações industriais para empresas listadas e cria padrões e produtos de informação.

Hong Kong Exchanges & amp; Compensação Ltd. 0388 (Hong Kong)

12:08 HKST 02/15/18.

Volume 8.903.961.

Compare com Benchmark: Serviços Financeiros da DJIA S & P 500 GLOBAL DOW NASDAQ.

Aberto 276,60 Prior Anterior 272.80 (14/02/18) 1 Dia 0388 2,64% DJIA 0,08% S & P 500 0,04% Serviços Financeiros -0,09%

Notícias Hong Kong Exchanges & amp; Compensação Ltd. 0388.

Principais dados do estoque

P / E Ratio (TTM)

Valor de mercado.

Ações em circulação.

Flutuante Público.

Último dividendo.

Data do Dividendo Ex.

Juros curtos ()

Fluxo de dinheiro das ações.

Concorrentes 0388.

Value Convergence Holdings Ltd.

Bursa Malásia Bhd.

SW Investments Ltd.

Ausom Enterprise Ltd.

Mais informações em 0388 Dados do concorrente fornecidos por: cubo de capital.

Perfil 0388.

Hong Kong Exchanges & amp; Clearing Ltd. se envolve na operação de mercados de ações e futuros. Ele opera nos seguintes segmentos: Caixa; Patrimônio e Derivativos Financeiros; Commodities; Compensação; e Plataforma e Infraestrutura. O segmento de caixa abrange produtos de capital.

Pesquisa & amp; Classificações de Hong Kong Exchanges & amp; Compensação Ltd. 0388.

Lucro Por Ação, Reais e Estimativas.

Anual Trimestral 0388 apresentará os resultados do ano fiscal de 2017 em 28/02/2018 0388 informará os ganhos do quarto trimestre em 28/02/2018.

Financials Hong Kong Exchanges & amp; Compensação Ltd. 0388.

Resultado líquido.

Notas e Provedores de Dados.

As cotações de ações em tempo real dos EUA refletem os negócios informados apenas pelo Nasdaq.

Cotações de ações internacionais estão atrasadas conforme exigências do câmbio. Os índices podem ser em tempo real ou atrasados; consulte os registros de data e hora nas páginas de cotação de índice para obter informações sobre os tempos de atraso.

Dados de cotação, exceto ações dos EUA, fornecidos pela SIX Financial Information.

Os dados são fornecidos "como estão" apenas para fins informativos e não se destinam a fins comerciais. A SIX Financial Information (a) não faz nenhuma garantia expressa ou implícita de qualquer tipo com relação aos dados, incluindo, sem limitação, qualquer garantia de comerciabilidade ou adequação a uma finalidade ou uso específico; e (b) não será responsável por quaisquer erros, incompletude, interrupção ou atraso, ação tomada com base em qualquer dado, ou por quaisquer danos resultantes. Os dados podem ser intencionalmente atrasados de acordo com os requisitos do fornecedor.

Todas as informações do fundo mútuo e do ETF contidas nesta exibição foram fornecidas pela Lipper, uma empresa da Thomson Reuters, sujeitas ao seguinte: Copyright © Thomson Reuters. Todos os direitos reservados. Qualquer cópia, republicação ou redistribuição do conteúdo da Lipper, incluindo por armazenamento em cache, enquadramento ou meios semelhantes, é expressamente proibida sem o consentimento prévio por escrito da Lipper. A Lipper não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou por quaisquer ações tomadas com base nele.

Cotações de obrigações são atualizadas em tempo real. Fonte: Tullett Prebon.

Cotações de moeda são atualizadas em tempo real. Fonte: Tullet Prebon.

HKEx para reduzir as taxas de negociação de opções de ações.

Enoch Yiu UPDATED: quinta-feira, 21 mar 2013, 5:20 AM.

A Bolsa de Valores de Hong Kong e a Clearing reduzirão as taxas sobre opções de compra de ações em uma tentativa de aumentar o volume de negócios.

Vinte e seis séries de opções de ações terão suas taxas reduzidas em até 83% a partir de 2 de maio, como parte de uma série de medidas anunciadas ontem para promover opções de ações, depois que a operadora registrou uma queda no volume de negócios no ano passado.

O volume de negócios em opções de ações caiu 25 por cento, para 56,08 milhões de contratos no ano passado, de 74,33 milhões em 2011.

Joseph Tong Tang, diretor executivo da Sun Hung Kai Financial, disse que o giro das opções de ações caiu em linha com o declínio geral no volume de negócios total do mercado de 23% no ano passado.

"Como o sentimento do mercado estava fraco no ano passado, os investidores não tinham interesse em negociar ações ou opções de ações. O volume de negócios em opções de ações aumentará se o volume de negócios global do mercado de ações melhorar, & quot; Tong disse. & quot; O corte de taxas e outros esforços promocionais também ajudariam a impulsionar o volume de negócios. & quot;

Romnesh Lamba, co-diretor de mercados globais da HKEx, disse que as opções de ações agora representam cerca de metade do volume de negócios de futuros e opções da HKEx. Ele acredita que há oportunidades de crescimento.

& quot; Vemos muito potencial no desenvolvimento adicional do mercado de opções de ações, dadas as recentes mudanças nas tendências regulatórias globais que favorecem os produtos negociados em bolsa com uma câmara de compensação como contraparte central, & quot; Lamba disse.

"Com as medidas de renovação, acreditamos que podemos aumentar a atratividade de nosso mercado de opções de ações para usuários existentes de instrumentos de opções que não são negociados em uma bolsa."

Sob as novas escalas de taxas, opções de ações com um valor nocional abaixo de HK $ 10.000 serão cobradas 50 HK centavos por contrato, entre HK $ 10.000 e HK $ 25.000, HK $ 1 e acima de HK $ 25.000, HK $ 3. Isso se compara à taxa atual de HK $ 3 para o valor da opção acima de HK $ 20.000 e HK $ 1 para aqueles abaixo.

A partir de 2 de maio, a bolsa também renunciará à taxa de preços das opções de ações em tempo real por um ano para aumentar a transparência e adicionará um novo mês de contrato para dar aos investidores uma opção extra.

A partir do segundo trimestre, os criadores de mercado de opções precisarão cotar mais preços para a série de opções.

No quarto trimestre, o câmbio reduzirá o spread mínimo de negociação de opções de ações para reduzir ainda mais os custos.

A bolsa também irá introduzir um jogo no Facebook para introduzir opções para investidores de varejo.

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ADR de Hong Kong.

Em 26 de junho de 1998, o Swiss ADR Sulzer Medica, com uma proporção de 10: 1, estava cotado em USD 24 7/8. Em Zurique, sua bolsa de valores, a Sulzer foi negociada a 379 francos suíços. Dólar / Franco - A taxa de câmbio foi de 1,526 (1 dólar compra 1,526 francos suíços). Agora podemos calcular: Multiplique o preço em dólar pela relação (10): 24 7/8 x 10 = USD 248,75. Em outras palavras, dez ADRs equivalem a uma ação da Sulzer Medica e custarão US $ 248,75 (excluindo os custos de transação). Agora você multiplica essa quantia em dólar com a taxa de câmbio: $ 248,75 x 1,526 = SFR 379,59. O ADR foi avaliado como justo.

O Bank of New York oferece software livre, que faz todo o cálculo.

Hong Kong - Mercados Financeiros.

Índices de Hong Kong.

Estoques de Hong Kong.

Ações mais ativas.

Posição adicionada com sucesso a:

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Para todos os lançamentos futuros Apenas para o próximo lançamento Envie-me um lembrete 1 dia de negociação antes.

Top Gainers.

Melhores perdedores.

Resumo do Setor de Hong Kong.

A Fusion Media gostaria de lembrar que os dados contidos neste site não são necessariamente em tempo real nem precisos. Todos os CFDs (ações, índices, futuros) e Forex e cryptocurrency os preços não são fornecidos pelas bolsas, mas sim pelos formadores de mercado, e assim os preços podem não ser precisos e podem diferir do preço de mercado real, ou seja, os preços são indicativos e não apropriados para negociação finalidades. Portanto, a Fusion Media não tem qualquer responsabilidade por quaisquer perdas comerciais que você possa incorrer como resultado do uso desses dados.

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Valor de mercado.

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SW Investments Ltd.

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Perfil 0388.

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